Publication date: 2022/05/20
O que são as criptomoedas?
Neste artigo, vamos falar sobre as criptomoedas em Portugal. Em primeiro lugar, é necessário perceber o que são e como funcionam as criptomoedas. As criptomoedas são moedas digitais; estas não são reguladas, não pertencem, nem são emitidas por nenhum Estado ou Banco Central. Como qualquer outra moeda, serve para efetuar pagamentos de serviços e compra de bens.
As criptomoedas têm uma particularidade: o sistema digital em que se inserem é descentralizado. Por outras palavras, todas as transferências e pagamentos são sempre registados na rede, mas de forma anónima.
Atualmente, existem mais de 5 500 moedas criptográficas. Das quais a United Nations Fiat reconhece 180 moedas fiat (emitida por um Estado, regulada por um banco central). As criptomoedas são utilizadas em 195 países sendo que a criptomoeda mais conhecida e com mais valor é a bitcoin.
Ao longo do tempo, as criptomoedas têm sido um chamariz para muitos devido aos altos lucros que prometem proporcionar. No entanto, antes de investir e mergulhar no universo das criptomoedas, é necessário entender como elas funcionam.
Regulamentação da criptomoeda
É essencial saber que, no que respeita à prevenção do branqueamento de capitais e do financiamento do terrorismo, o Banco Central português é muito limitado. O Banco de Portugal não se preocupa com coisas como a sustentabilidade das plataformas ou regula as relações com os clientes.
A única coisa que a legislação faz é dar alguns conselhos, que são:
- Todos os "activos virtuais" são especulativos. E com a pandemia, o comportamento das criptomoedas sempre foi assim. Além disso, não oferece diversificação em relação às ações. Por isso, não é recomendado o investimento em Criptomoedas.
- Se mesmo assim optar por comprar "activos virtuais", seja cauteloso e utilize apenas sites que cumpram a lei. Estes devem estar registados no Banco de Portugal. Devem seguir procedimentos como o "Know Your Client" (verificação da identidade dos clientes). De forma alguma, compactue com entidades que possam estar ligadas a comportamentos criminosos.
O que diz a legislação portuguesa sobre o enquadramento fiscal das criptomoedas?
As criptomoedas ganharam uma importância significativa no panorama financeiro atual e sobretudo após a pandemia. São um chamariz para todos aqueles que pretendem um elevado retorno financeiro, pelo que existe um grande desejo de serem reconhecidas pelas autoridades fiscais. No entanto, até à data, não existe legislação específica que se adeqúe ao nível fiscal.
Tratando-se de um instrumento gerador de rendimentos, é natural que existam muitas dúvidas sobre os mesmos. A Autoridade Tributária já respondeu a essas mesmas dúvidas.
Tudo o que é necessário saber e informação sobre criptomoedas pode ser encontrado em dois despachos. Nestes, a Autoridade Tributária responde a todas as questões relevantes dos contribuintes e trata assim do enquadramento das criptomoedas e do Código (IVA). Pode consultar a documentação em duas fichas doutrinárias, que se encontram no processo nº. 14910 e casse no. 5717.
Para compreender esta informação que é confusa, a ideia é dividi-la em três secções: O enquadramento fiscal em sede de IRS, o enquadramento fiscal em sede de IRC e o IVA.
Qual é o enquadramento fiscal das criptomoedas em Portugal no IRS?
Apesar de já terem passado vários anos desde o aparecimento das criptomoedas, a verdade é que a Autoridade Tributária não alterou a sua posição desde o ano de 2016. Assim, o mais importante a reter é que as criptomoedas não são, regra geral, tributáveis. A não ser que se trate de actividades profissionais comuns, neste caso, serão tributadas na categoria B.
No entanto, é altamente recomendável que mantenha sempre um registo de todas as suas transacções efectuadas, pois não quer certamente ter de explicar à Autoridade Tributária a proveniência do dinheiro.
Tal como referido anteriormente, pelo menos por agora, não tem de se preocupar, uma vez que não precisa de declarar na sua declaração de impostos.
Em todo o caso, teoricamente, existem três categorias de rendimentos gerados pelas criptomoedas ao nível da declaração fiscal.
- Rendimentos empresariais ou profissionais - Categoria B;
- Rendimentos de capitais - (Categoria E);
- Acréscimos de capital (mais-valias) Categoria G.
Uma das mais-valias das criptomoedas é não pagar IRS.
Muito importante também é saber o que fazer relativamente aos rendimentos de capitais. Falamos da Categoria E. Os ganhos, que são tributados, são gerados pela aplicação de capitais. Portanto, no caso de falarmos da compra e venda de criptomoedas, podemos dizer que falamos de rendimentos obtidos pela venda de direito e, por essa razão, são tributados como sendo da categoria E.
No que diz respeito aos rendimentos empresariais ou profissionais, entramos na categoria B do IRS, sendo que as criptomoedas só têm enquadramento fiscal se houver a venda de criptomoedas como atividade habitual, como já foi referido anteriormente.
Por outras palavras, os rendimentos da categoria B são sempre tributados em função do exercício de uma atividade e não com base numa remuneração. Assim, se falarmos da venda de criptomoedas como não sendo a sua atividade profissional habitual, não terão enquadramento fiscal.
Agora tudo muda se a sua atividade profissional for a venda de criptomoedas. Se for esse o caso, tem de cumprir as suas obrigações declarativas. É imperativo deixar claro que, portanto, neste caso, há sempre a obrigação de emitir uma fatura ou recibo de fatura sempre que fizer uma venda ou prestar um serviço. Neste caso, deve ser tributado seguindo o que a lei define para a categoria B.
Por último, mas não menos importante, existem muitas incertezas, principalmente devido ao anonimato destas transacções. Além disso, a informação sobre as criptomoedas não é específica para elas, pelo que são tributadas de acordo com a categoria B se não se tratar de uma atividade profissional ou comercial habitual.
O enquadramento fiscal das criptomoedas em Portugal no IRC
Como vimos até agora, são inúmeros os desafios que a venda de criptomoedas coloca em matéria de regulamentação e de enquadramento fiscal, mas isso não pode de forma alguma impedir que os investidores e os empresários ou qualquer um de nós que beneficie da venda de criptomoedas o faça legalmente.
Assim, convém explorarmos este tema que é algo confuso mas bastante essencial. Quando não existe informação sobre o enquadramento fiscal em Portugal no IRC, temos de recorrer a um artigo 1717º do CIRC, que contém tudo o que está legislado em termos de lucro tributável.
Por esta mesma razão, devemos considerar que o lucro tributável consiste na soma algébrica dos resultados líquidos do período, sendo que as variações positivas e negativas do mesmo período não se reflectem nesse resultado. Todos estes factores são determinados com base na contabilidade e eventualmente corrigidos de acordo com o CIRC.
Esta explicação é um pouco complicada, mas o essencial a ter em conta é que qualquer rendimento que uma empresa tenha obtido deve ser sempre registado contabilisticamente. Portanto, os rendimentos fazem parte do apuramento do lucro tributável, por essas mesmas razões estão sujeitos ao pagamento de IRC.
Embora esta explicação possa parecer complexa, independentemente dos rendimentos obtidos por uma empresa, estes devem ser registados financeiramente. Assim, estes rendimentos contam no cálculo do seu rendimento coletável, pelo que estão sujeitos ao pagamento de IRC.
O contexto do IVA sobre as criptomoedas em Portugal
No que diz respeito ao IVA, é essencial começar por compreender que a remuneração em criptomoedas é um serviço prestado sujeito a IVA, mas atualmente isento.
O mesmo acontece quando se trocam criptomoedas por euros ou outra moeda. Esta troca constitui uma prestação de serviços efectuada a título oneroso, no entanto, também está isenta de IVA, conforme alínea d), do nº 27), do artigo 9º do CIVA.
Tudo o que deve ter em conta no ambiente fiscal das criptomoedas em Portugal.
Como já deve ter percebido por tudo o que leu sobre o IRS, só tem de declarar os seus rendimentos. Só têm enquadramento fiscal se tiverem atividade profissional ou empresarial habitual. Se assim for, já sabe que o deve fazer através da categoria B, e deve sempre emitir facturas ou facturas-recibo sempre que vende ou presta serviços.
Outras situações são excluídas por não disporem de um quadro fiscal.
Por falar em IRC, os rendimentos das criptomoedas são contabilizados para determinar o lucro tributável da sua empresa. Desta forma, ficam sujeitos ao pagamento deste imposto. No IVA, existe uma isenção para remunerações em criptomoedas e para a troca de criptomoedas por euros ou qualquer outra moeda.
Vantagens e desvantagens das criptomoedas
Ao pouparem nas comissões normalmente cobradas pelos intermediários, os principais beneficiários são nada mais nada menos do que os utilizadores dos serviços. No entanto, a disrupção tecnológica também tem perdedores, dado que muitos destes intermediários (banqueiros, notários, entre outros) podem, a curto prazo, observar que o seu trabalho se torna obsoleto. A descentralização, aliada à falta de regulamentação, torna o mundo das criptomoedas um espaço sem lei. O utilizador é o único responsável pela segurança dos seus activos e, infelizmente, os lucros elevados chamam a atenção de agentes maliciosos. Como activos, as criptomoedas são altamente voláteis. A volatilidade pode, em alguns casos, chegar a 100%. Em comparação, as acções variam normalmente entre 20 e 30 por cento. Como cada vez menos pessoas com conhecimentos tecnológicos adoptam as criptomoedas, um pouco de regulamentação será sem dúvida benéfico. Trata-se de uma norma europeia para a regulação dos mercados de criptoactivos, a MiCA (Markets in Crypto-Assets). Esta regulamentação tem vários objectivos importantes, como a definição de um quadro jurídico para os criptoactivos, essencial para a resolução de litígios no mundo real, a proteção dos utilizadores e dos investidores, a estabilidade financeira e o apoio à inovação.
É essencial salientar que as criptomoedas em Portugal continuam a ser uma zona cinzenta para a maior parte do país. Se, por um lado, a lei não proíbe as trocas de criptomoedas, por outro, não confere a estes "activos digitais" um estatuto específico.
Desta forma, não é proibido minerar bitcoins. Do ponto de vista fiscal, o que se sabe é que "a venda de bitcoins não é tributável em IRS face à ordem fiscal portuguesa, no âmbito da categoria E (capitais) ou G (mais-valias). Se as transacções forem feitas no âmbito de uma atividade profissional ou empresarial, é necessário declarar os rendimentos e pagar o respetivo imposto. Desta forma, o contribuinte será tributado na categoria B".
Para onde vão as criptomoedas em Portugal?
O Banco de Portugal já licenciou algumas plataformas de investimento e transação de activos virtuais e criptomoedas em Portugal. Entre elas destacam-se três: A Cryptoloja, que está sediada no Estoril e tem nome comercial Smart Token, a Guimarães & Matosa, sediada em Braga com nome comercial Mind The Coin, e a Luso Digital Assets, sediada no Funchal, Madeira. Para além de prestar serviços de câmbio entre activos virtuais e moedas fiduciárias, foi autorizada a transferência de activos virtuais, como "chaves criptográficas".
Portugal é "amigo das criptomoedas"?
Portugal é muito procurado por pessoas que detêm investimentos em criptoativos porque Portugal é "amigo das criptomoedas". No entanto, é de salientar que não é que Portugal seja amigo das criptomoedas, mas sim que a regulação legal e fiscal está ausente. Mas a verdade é que a não tributação dos rendimentos das criptomoedas é um grande atrativo para novos residentes fiscais em Portugal.
Investir em moeda criptográfica é bom ou mau?
Investir em criptomoedas em Portugal tem despertado muita curiosidade nos últimos tempos. Especialmente depois de, no ano passado, terem atingido valores nunca vistos, e algumas chegaram mesmo a obter ganhos na ordem dos três dígitos. E isso é algo que atrai os investidores.
No final do ano passado, a SEC, sendo uma espécie de CMVM dos Estados Unidos, aceitou o primeiro ETF de Bitcoin, deixando assim a moeda ser transaccionada - e consequentemente supervisionada - na Bolsa de Valores. A Noruega legalizou-a como forma de pagamento, e tem-se tornado cada vez mais fácil comprar estas moedas.
Podemos dizer que existe uma tendência a favor da compra de criptomoedas, mas será que vale a pena? Como existem muitas sombras, como as autoridades fiscais ignoram as criptomoedas e não reconhecem a renda da criptomoeda. Por outras palavras, não podem ser tributadas.
Sabemos que as criptomoedas são altamente voláteis. Por isso, se procura algo mais estável, que não corra o risco de perder grandes quantias, este não é o caminho para si. Por outro lado, se estiver preparado para correr riscos elevados, este pode ser o caminho certo para si.
É importante saber em que moeda se vai investir e onde se vai investir. O mais simples é aceder a um Crypto Exchange, que é nada mais nada menos do que uma bolsa online. Aqui pode trocar os seus euros por criptomoedas, e não é necessário ter grandes conhecimentos sobre elas. Segundo a revista Forbes, as melhores exchanges para investir são: Binance.US, Coinbase e Kraken. Mas a lista é muito mais vasta, por isso, se quiser investir nestas moedas, o ideal é fazer alguma pesquisa. Por fim, e se quer mesmo investir nestas moedas, o ideal é começar sempre com valores baixos. Desta forma, pode familiarizar-se com este novo mundo das criptomoedas e verificar se é algo em que quer mesmo investir e se tem mesmo jeito para o negócio.
