Налоговые льготы

Действующий налоговый режим позволяет создавать новые компании в рамках правового поля Международного бизнес-центра Мадейры (IBC) до 31 декабря 2026 года. Он предоставляет сниженную ставку налога на прибыль в размере 5% на налогооблагаемый доход до 31 декабря 2033 года.

Для деятельности в сфере международных услуг эта сниженная ставка применяется к прибыли, полученной исключительно от операций с нерезидентами или другими компаниями, работающими в рамках IBC Мадейры. Однако нет ограничений на ведение коммерческой деятельности с португальскими компаниями, которая будет облагаться общей ставкой корпоративного налога в Мадейре, в настоящее время составляющей 14%.

Кроме того, компании, осуществляющие производство и сборочные операции в Промышленной свободной торговой зоне Мадейры, также получают налоговые льготы, включая деятельность с резидентами Португалии.

Холдинговая деятельность

Компании в рамках IBC Мадейры могут пользоваться португальским режимом освобождения от налогообложения участия, который распространяется как на дивиденды, так и на прирост капитала. Для применения этого режима необходимо выполнение следующих условий:

• Удержание не менее 10 процентов доли в капитале в течение как минимум 12 месяцев подряд
• Дочерняя компания должна облагаться налогом по ставке не ниже 60 процентов от общей португальской ставки
• Дочерняя компания не может быть резидентом юрисдикции, включённой в «чёрный список» Португалии

Судоходные компании, суда и яхты

Судоходные компании продолжат пользоваться режимом сниженного налогообложения до 31 декабря 2033 года.

Кроме того, иностранные члены экипажа коммерческих судов и яхт, зарегистрированных в регистре MAR, освобождаются от обязательных взносов в систему социального обеспечения Португалии при условии, что у них есть действующая система страхования, государственная или частная. В то же время граждане Португалии и резиденты на её территории подлежат обязательному социальному обеспечению по общей системе. В этом случае общая ставка взносов составляет 2,7 процента, из которых 2 процента оплачивает работодатель и 0,7 процента — работник.

Все члены экипажа освобождаются от налога на доходы физических лиц.

Компании по производству, сборке и хранению IFTZ

Помимо сниженной ставки корпоративного налога в размере 5% до 31 декабря 2033 года, производственные компании, работающие в Промышленной свободной торговой зоне, могут получить 50%-ное снижение налогооблагаемого дохода, если они соответствуют двум из следующих критериев:

• Внедрение технологических инноваций, новых продуктов и процессов, способствующих модернизации экономики
• Развитие региональной экономики за счёт новых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью
• Привлечение и удержание высококвалифицированных специалистов
• Вклад в улучшение состояния окружающей среды
• Создание 15 рабочих мест в течение пяти лет

Кроме того, такие компании получают льготы в рамках режима приостановки, что означает, что импортные пошлины применяются только в отношении ввоза сырья и компонентов из стран вне ЕС при вывозе конечной продукции за пределы зоны.

Налоговые преимущества для акционеров

Акционеры – физические и юридические лица, не являющиеся резидентами компаний IBC Мадейры, полностью освобождаются от налога у источника на дивиденды при условии, что они не являются резидентами юрисдикций, включённых в «чёрный список» Португалии. Аналогичное освобождение предоставляется и португальским корпоративным акционерам при владении не менее 10 процентами капитала на протяжении 12 месяцев подряд.

Также применяются следующие льготы:

• освобождение от налога на прирост капитала для акционеров, не являющихся резидентами «чёрного списка»
• отсутствие налога у источника на международные выплаты процентов, роялти и вознаграждений за услуги.

Другие налоговые льготы и освобождения

Налог на капитал и местные налоги

В соответствии с налоговым режимом IBC Мадейры документы, договоры и прочие операции компаний IBC освобождаются от уплаты гербового сбора (налога на капитал) на 80 процентов, если другие стороны сделки не являются резидентами Португалии или также зарегистрированы в IBC Мадейры.

Кроме того, компании, лицензированные в IBC Мадейры, получают 80-процентное освобождение от уплаты муниципального налога на недвижимость, налога на передачу собственности, региональных и муниципальных надбавок, а также других местных налогов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Компании, лицензированные в IBC Мадейры, могут использовать широкую сеть международных соглашений Португалии об избежании двойного налогообложения.

Условия получения налоговых льгот

Для получения налоговых льгот в рамках IBC Мадейры компании должны соответствовать следующим требованиям:

• Создание от одного до пяти рабочих мест (для резидентов Мадейры) в течение первых шести месяцев деятельности и осуществление инвестиций не менее 75 000 евро в основные средства на Мадейре (материальные или нематериальные) в течение первых двух лет работы.

Или:

• Создание шести и более рабочих мест (для резидентов Мадейры) в течение первых шести месяцев деятельности.

Сниженные ставки корпоративного налога ограничены годовой налогооблагаемой прибылью, которая зависит от количества сотрудников: