Налоговые преимущества компании на Мадейре

Существующий режим налоговых льгот предусматривает возможность присоединения новых организаций в рамках Международного бизнес-центра Мадейры (МБЦ) до конца 2020 года, гарантируя до конца 2027 года значительно сниженную ставку (5%) корпоративного налога на налогооблагаемую прибыль.

При предоставлении услуг на международном рынке облагаются налогом по льготной ставке только доходы, полученные от организаций – нерезидентов Португалии и компаний МБЦ Мадейры. Сотрудничество с португальскими компаниями может вестись без ограничений, в этом случае ставка корпоративного налога на прибыль составит 14,7%.

В отношении промышленного дохода, полученного на территории свободной индустриальной экономической зоны Мадейры, включая доход, полученный в Португалии, применяется льготная ставка налога на прибыль.

Свяжитесь с нами, и мы предоставим более подробную информацию.

Участие в акционерном капитале

Согласно португальскому законодательству прирост капитала или дивиденды, распределённые в компании МБЦ Мадейры, не являются частью налогооблагаемой прибыли при условии, что:

• Получатель держал напрямую 10% капитала компании – плательщика в течение года до распределения;
• Ставка налога для дочерней компании составляет не менее 60% ставки налога на прибыль;
• Дочерняя компания не является резидентом налоговой гавани (страны, внесённой Португалией в “чёрный список”).

Судоходные компании, суда и яхты

Корабельные компании могут в полной мере пользоваться налоговыми льготами до конца 2027 года.

Члены экипажа – нерезиденты Португалии, работающие на коммерческих судах и яхтах, зарегистрированных в MAR, освобождаются от уплаты португальского налога на социальное обеспечение при условии обязательного страхования (государственного или частного) указанных лиц. Что касается граждан Португалии или резидентов португальских территорий, они подлежат обязательному социальному страхованию. Ставка налога на социальное обеспечение составляет 2,7%, из которых 2% удерживаются с работодателя и 0,7% – с работника.

Члены экипажа судов освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.

Промышленные, сборочные компании и складские организации

Помимо сниженной до конца 2027 года ставки корпоративного налога (5%), промышленные компании свободной индустриальной экономической зоны также могут воспользоваться льготной ставкой налога на прибыль (снижение до 50%) при соблюдении двух из следующих условий:

• Вклад в модернизацию региональной экономики посредством технологических инноваций продукции и производственных процессов;
• Вклад в диверсификацию региональной экономики посредством новых видов деятельности с высокой добавленной стоимостью;
• Обеспечение занятости высококвалифицированных кадров;
• Вклад в улучшение условий окружающей среды;
• Создание не менее 15 рабочих мест, которые необходимо сохранять в течение не менее 5 лет.

На эти компании также распространяется режим отсрочки уплаты таможенных платежей, согласно которому обязательные таможенные сборы с использованных в процессе производства сырья и компонентов не из ЕС необходимо уплачивать, только когда конечный продукт покидает свободную зону.

Налоговые преимущества для акционеров

Нерезидентные акционеры компаний МБЦ Мадейры, единственные и розничные, полностью освобождаются от уплаты налога на дивиденды при условии, что такие акционеры не являются резидентами налоговой гавани (страны, внесённой Португалией в “чёрный список”). Кроме того, Португальские корпоративные акционеры – держатели акций не облагаются налогом на прибыль при условии владения не менее 10% капитала компании – плательщика в течение года до распределения.

Дополнительные преимущества:

• Освобождение от налога на прирост капитала при условии, что акционер не является резидентом налоговой гавани;
• Отсутствие налогообложения процентов, роялти и услуг.

Другие налоговые льготы и освобождение от уплаты налогов

Налог на капитал и другие местные налоги

Предоставляется льгота в 80% при уплате гербового сбора относительно документов, контрактов и иной деятельности организаций, требующей административной регистрации, при условии, что посредниками или получателями являются нерезиденты на территории Португалии или компании МБЦ Мадейры.

Организациям, лицензированным в МБЦ Мадейры, предоставляется льгота в 80% при уплате налога на муниципальное имущество и налога на передачу прав собственности, регионального и муниципального налога, а также других местных налогов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Организации, лицензированные в Международном бизнес-центре Мадейры, получают преимущества по ратифицированным Португалией международным соглашениям об избежании двойного налогообложения

Налоговые льготы свободной экономической зоны

Организации, желающие пользоваться преимуществами специального налогового режима МБЦ Мадейры, должны соблюдать одно из следующих требований:

• Создание от одного до пяти рабочих мест в первые шесть месяцев деятельности и осуществление минимальной инвестиции в размере 75 000 евро в приобретение материальных или нематериальных фиксированных активов в течение первых двух лет деятельности;
• Создание шести или более рабочих мест в течение первых шести месяцев деятельности.

Указанная налоговая ставка применяется только в отношении определённых размеров ежегодного налогооблагаемого дохода, который зависит от количества рабочих мест, созданных компанией на Мадейре:

Налоговые льготы также подлежат одному из следующих ежегодных максимальных лимитов:

• 20,1% получаемой ежегодно валовой добавленной стоимости, или
• 30,1% ежегодных расходов на оплату труда, или
• 15,1% годового оборота.

Где:

AT = продажи + предоставление услуг.
GVA = AT + изменение стоимости запасов+собственные работы для предприятия + дополнительный доход + эксплуатационные субсидии.
Если налоговая база превышает лимит, то остаток облагается налогом по ставке 14,7%.

Для получения более подробной информации о выполнении вышеуказанных требований свяжитесь с нами.